Fiscalidad de la segunda vivienda: todos los impuestos que pagarás

ITP: el impuesto de compra sin bonificaciones

Al comprar una vivienda de segunda mano, pagas el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Para segunda vivienda se aplica siempre el tipo general de tu comunidad autónoma, sin las reducciones que existen para residencia habitual, jóvenes o familias numerosas.

El ITP oscila entre el 4 % y el 10 % según la CCAA (hasta el 13 % en los tramos altos de Baleares y Cataluña). Puedes calcular el importe exacto con nuestro simulador de ITP por comunidad. El plazo para autoliquidarlo lo fija tu comunidad autónoma: compruébalo en su sede antes de firmar.

Renta imputada: el impuesto por no alquilar

Si tu segunda vivienda no está alquilada ni genera ingresos, Hacienda te imputa una renta ficticia que tributa en el IRPF. Es como si Hacienda considerase que el hecho de tener una vivienda a tu disposición es un beneficio económico.

La renta imputada es el 2 % del valor catastral, o el 1,1 % si en tu municipio hubo una revisión catastral general que entró en vigor a partir del 1 de enero de 2012 (art. 85 y disposición adicional 55.ª de la Ley 35/2006, del IRPF, que el Real Decreto-ley 29/2026 extendió a 2026). Este importe se suma a tu base imponible general y tributa a tu tipo marginal de la escala general (estatal más autonómica).

Desde el IRPF de 2027 (Real Decreto-ley 29/2026) el porcentaje ya no depende de si el valor catastral se revisó, sino de la suma de los valores catastrales de los inmuebles urbanos que tienes a tu disposición sin alquilar (la vivienda habitual no cuenta): 1,1 % hasta 100.000 €, 1,5 % hasta 500.000 €, 2 % hasta 1.000.000 € y 3 % por encima, cada tramo sobre su parte.

IRPF por alquiler: ingresos y deducciones

Si alquilas tu segunda vivienda, los ingresos se declaran como rendimiento del capital inmobiliario en el IRPF. La buena noticia es que puedes deducir numerosos gastos relacionados con la vivienda y el préstamo hipotecario.

Si alquilas como vivienda habitual del inquilino (no en el turístico ni en el de temporada), el rendimiento neto positivo se reduce según la fecha del contrato (art. 23.2 de la Ley del IRPF, reformado por el Real Decreto-ley 29/2026).

Contratos firmados hasta el 1 de diciembre de 2026: un 50 % con carácter general, y un 60, 70 o 90 % con obras de rehabilitación en los dos años anteriores, primer alquiler a jóvenes de 18 a 35 años en zona tensionada o rebaja de la renta en zona tensionada. Los firmados antes del 26 de mayo de 2023 mantienen el 60 %.

Contratos firmados después del 1 de diciembre de 2026: la reducción depende de la renta. Si alquilas por primera vez, 100 % si la renta está por debajo del índice de referencia del alquiler; si no, 95 % (zona tensionada e inquilino de 18 a 35 años), 90 % (zona tensionada), 85 % (inquilino de 18 a 35 años) o 50 %. Si la vivienda ya estaba alquilada: si bajas la renta más de un 5 %, entre el 70 y el 100 %; si no la subes, 50 %; si la subes, del 40 % (hasta un 5 % más) al 15 % (más de un 20 %). Estas reducciones ligadas a la renta no las pueden aplicar los grandes tenedores. Aparte, 70 % si alquilas a una Administración o entidad sin ánimo de lucro para alquiler social y 60 % si rehabilitaste la vivienda en los dos años anteriores.