Calculadora de ITP por Comunidad Autónoma y bonificaciones

El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) es un tributo autonómico que se paga al comprar una vivienda de segunda mano. Se liquida ante la Hacienda de la comunidad autónoma donde se encuentre el inmueble, generalmente en un plazo de 30 días hábiles desde la firma de la escritura de compraventa.

El tipo general del ITP varía entre el 4% del País Vasco y el 10% de Cataluña, Comunidad Valenciana o Cantabria. La mayoría de comunidades se sitúan entre el 6% y el 9%. Además, 7 comunidades aplican tramos progresivos: a mayor precio de la vivienda, mayor tipo impositivo.

El ITP se aplica a viviendas de segunda mano (transmisiones entre particulares). El IVA (10% en Península y Baleares, 7% IGIC en Canarias) se aplica a viviendas de obra nueva compradas directamente al promotor. En obra nueva, además del IVA, se paga AJD (Actos Jurídicos Documentados).

El AJD es un impuesto que grava los documentos notariales. En la compra de vivienda, se paga al firmar la escritura de obra nueva (junto con el IVA). Desde 2018, el AJD de la hipoteca lo paga el banco. El tipo varía entre el 0% (País Vasco) y el 2% (Comunidad Valenciana).

La mayoría de comunidades autónomas ofrecen tipos reducidos para compradores jóvenes, generalmente menores de 35 o 36 años. Los tipos bonificados oscilan entre el 3% y el 8% según la comunidad. Suelen exigir que sea vivienda habitual y, en algunos casos, que el precio no supere un límite.

Sí. Prácticamente todas las comunidades autónomas ofrecen tipos reducidos para familias numerosas acreditadas, con porcentajes que van del 3% al 6%. Normalmente se requiere que la vivienda sea habitual y que la familia esté reconocida oficialmente como numerosa.

Sí. La mayoría de comunidades aplican tipos reducidos para personas con discapacidad igual o superior al 33% o al 65%, según la comunidad. Los tipos bonificados suelen oscilar entre el 3% y el 5%.

Los gastos de notaría para una compraventa e hipoteca oscilan entre 600 y 1.200 €. El registro de la propiedad, entre 400 y 700 €. La gestoría, entre 300 y 500 €. La tasación (obligatoria para la hipoteca), entre 250 y 450 €. En total, los gastos suelen representar entre 1.500 y 2.500 € para una vivienda media.

El ITP no es deducible directamente en el IRPF. Sin embargo, se incorpora al coste de adquisición de la vivienda, lo que puede reducir la ganancia patrimonial en caso de venta futura. No debe confundirse con la deducción por vivienda habitual (suprimida para compras desde 2013).

Algunas comunidades autónomas (Aragón, Asturias, Baleares, Castilla y León, Cataluña, Comunidad Valenciana y Extremadura) aplican tipos escalonados según el precio de la vivienda: un tipo para el primer tramo, otro para el siguiente, etc. Esto significa que a mayor precio, mayor tipo efectivo medio.

Desde enero de 2022, la base imponible del ITP es el mayor entre el precio real de compraventa y el valor de referencia catastral. Este valor lo publica la Dirección General del Catastro y se puede consultar en la Sede Electrónica del Catastro. Si el valor de referencia es superior al precio de compra, se paga ITP sobre el valor de referencia.

Se aplica IVA (10%) cuando la vivienda es de obra nueva y la compras al promotor o constructor. Si compras una vivienda de segunda mano a un particular, se aplica ITP. Si un profesional vende un inmueble de segunda mano, puede aplicar IVA en determinados supuestos (ej. renuncia a la exención).

El plazo para liquidar el ITP es de 30 días hábiles desde la fecha de firma de la escritura de compraventa. Se presenta ante la Hacienda autonómica correspondiente (modelo 600). Si se encarga a una gestoría, esta se ocupa de la presentación y el pago.

En 2025-2026 ha habido cambios relevantes: Cataluña introdujo un tipo del 20% para grandes tenedores, La Rioja aplica un 4% para menores de 40 años, Cantabria mantiene un 7% para viviendas de hasta 300.000 €, y la Comunidad Valenciana tiene previsto bajar del 10% al 9% en junio de 2026.

Sí. Si consideras que el valor de referencia catastral no refleja el valor real de mercado, puedes solicitar una tasación pericial contradictoria o recurrir la liquidación. Es recomendable consultar con un asesor fiscal antes de reclamar, ya que el proceso requiere prueba del valor de mercado.